403(b) Plans: The Basics

如果你像许多美国人一样，你可能有一个雇主赞助的退休计划.  这是关于的基础知识的系列文章的第二篇 401k, 403b, and Defined Benefit Plans.

根据国内税收法第403(b)条制定的退休计划, 通常被称为403(b)计划或“免税年金”,已经成为一种受欢迎的雇主赞助的退休计划.

What is a 403(b) plan?

A 403(b) plan is a retirement savings plan, 由免税组织或公立学校赞助的, 这在帮助你规划未来的同时提供了显著的税收优惠. You contribute to the plan via payroll deduction, 哪种方式能让你更容易为退休储蓄. 403(b)计划的一个重要特点是你可以为该计划作出税前供款. 税前意味着在联邦(和大多数州)所得税计算之前，你的供款从你的工资中扣除并转移到403(b)计划中. 这减少了你当前的应税收入——你不用为你的贡献支付所得税, 或者在您收到该计划的付款之前，您的供款的任何投资收益.

你也可以为你的403(b)计划作出罗斯供款. 罗斯403(b)计划的缴款是在税后基础上进行的，就像罗斯个人退休账户的缴款一样. Unlike pre-tax contributions to a 403(b) plan, 没有预先的税收优惠——你的缴款会从你的工资中扣除，并在计算完税款后转入该计划. 但是，如果你的罗斯403(b)账户的分配是合格的，那么你就完全不需要缴纳联邦所得税. 一般来说，一个分布只有同时满足以下两个要求时才是合格的:

• It’s made after the end of a five-year waiting period
• 在你年满59岁半、残疾或死亡后支付这笔款项

Generally, you can contribute up to $19,500 ($26,到2020年，如果你的年龄在50岁或以上，你可以选择403b计划(除非你的计划规定了更低的限额)。. If your plan permits, and you have 15 or more years of service, 你也可以对该计划作出特殊的补缴, in addition to the age 50 catch-up contribution.

If your plan allows Roth 403(b) contributions, 你可以按照自己的意愿将你的供款分成税前供款和罗斯供款.

When can I contribute?

而403(b)计划可能会让你等上一年才能参加, 许多计划允许你从第一份薪水开始支付. Some plans also provide for automatic enrollment. If you’ve been automatically enrolled, 一定要检查你的默认供款率和投资是否适合你的情况.

What about employer contributions?

Employers don’t have to contribute to 403(b) plans, 但很多人会支付你的全部或部分捐款. 尽可能多地供款，以便从雇主那里获得最大的匹配供款. 这基本上是免费的钱，可以帮助你追求你的退休目标. 请注意，你的计划可能需要长达6年的服务时间，你的雇主才会全额支付供款(即, owned by you), although most plans have a faster vesting schedule.

我是否应作税前供款或Roth供款(如允许)?

如果你认为退休后你的税率会更高, Roth 403(b) contributions may be more appealing, 因为你可以有效地锁定今天较低的税率(而且未来的提款通常是免税的). However, 如果你认为退休后你的税率会低一些, 税前403(b)供款可能更合适，因为你的供款会减少你现在的应税收入. 你的投资范围和预期的投资结果也是重要的因素.

What else do I need to know?

• 你的供款，税前和罗斯，永远是100%的归属.e., owned by you).
• If your plan allows loans, 你可能有资格借用你现有403(b)户口的一半(最多50元),000) if you need the money. Due to the Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, loans of up to 100,在3月27日之间，您的账户余额可能会被允许存入000美元或100%, 2020, and September 22, 2020.
• 如果你有紧急和沉重的经济需要，你也可以艰难地提款. 但这应该是最后的手段——困难分配通常是要向你征税的.
• 在你59岁半(某些情况下是55岁)之前从你的计划中获得的分配, 除非有例外情况，可能会受到10%的提前分配罚款. Due to the CARES Act, penalty-free withdrawals of up to $100,到2020年，受COVID-19影响的符合条件的个人可能被允许获得10,000个名额. 个人将能够在三年内分摊相关收入以缴纳所得税，并将有最多三年的时间进行再投资.
• 你可能有资格获得高达1美元的所得税抵免,000 for amounts you contribute, depending on your income.
• 在你或你的雇主破产的情况下，你的资产通常会得到充分的保护.
• 虽然您参加403(b)计划对您向个人退休账户(罗斯或传统)缴款的能力没有影响。, 这可能会影响你对传统保险的免赔额 IRA.
• 许多403(b)计划允许你直接投资你的账户. 你的雇主提供资金安排的选择(通常是, 由保险公司发行的共同基金或年金合约). 但选择最适合你退休目标的投资是你的责任.

如果你错过了我们三部分系列的第一篇文章 401(k) plan basics, you can find it here.

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